Como en España, los españoles residentes en Irlanda están sujetos a las mismas obligaciones fiscales que los ciudadanos irlandeses, en Irlanda el equivalente a la Agencia Tributaria en España es la Revenue, por tanto todo lo relacionado con el pago de impuestos y fiscalidad hemos de contactar con la Revenue.
Las oficinas centrales de la Revenue están ubicadas en pleno centro de Dublín, y siempre aconsejamos acudir a ellas puesto que cuentan con una excelente ubicación si resides en Dublín y además cuentan con muchos puestos de atención, lo que agiliza la gestión y los trámites son directos e inmediatos.
La ubicación de la Central Revenue Information está en:
Cathedral St, North City, Dublin 1, D01 EF86
La web oficial de la revenue es la siguiente:
www.revenue.ie
Puedes registrate en la Revenue y para otros trámites administrativos a través del enlace siguiente enlace, una vez registrado podrás acceder a más recursos online de la Administración irlandesa, por lo que es recomendable el registro on-line a través de Mygovid: https://www.mygovid.ie/
En relación a la normativa irlandesa hay que tener en cuenta lo siguiente:
Los empleados deben pagar impuestos sobre su salario o nómina. Estos son retenidos por su empresa a través del sistema de impuesto a cuenta (PAYE: Pay As You Earn). También debe pagar los Seguros Sociales que le corresponden (PRSI: Pay Related Social Insurance) y la Carga Social Universal - Universal Social Charge (USC), en este caso, solo si sus ingresos brutos superan la cantidad asignada anualmente.
Al inicio de cualquier empleo, y sobre todo en el primer empleo en Irlanda, es importante evitar los “tax emergency”. Es un porcentaje de impuestos retenidos por la Revenue al inicio del contrato si no se comunica correctamente el salario por parte del empleador, y suele representar un 35%-40% de retención sobre la nómina, que se devuelve una vez se regularice la situación en la siguiente nómina. Ese importe retenido no se pierde, se difiere la devolución hasta que la Revenue tenga la información correcta sobre tu salario y pueda aplicar la retención correspondiente a tus ingresos.
Pare evitar esta situación es importante que el nuevo empleado retenga la cantidad correcta de impuestos según el sueldo de tu contrato y lo comunique a la Revenue.
Para evitar esta situación aconsejamos lo siguiente:
• Facilitar al empleador su PPS Number, que es el número de identificación de seguridad social de Irlanda, este documento se tramita a través de las oficinas de la Welfare (equivalente a la oficina de la Seguridad Social en España-TGSS). Como hemos comentado es mejor el registro on-line a través de https://www.mygovid.ie/ , podrás hacer todas las gestiones on-line y tendrás que acudir a la Welfare para solicitar en persona la tarjeta y número de pps number, que remitirán al domicilio que indiques en un plazo aproximado de 7 días.
• Solicitar un Certificate of tax credits a la oficina de la Revenue. Para ello cumplimente el Form 12A y remítalo a la Hacienda irlandesa (Revenue Ireland). Estos les enviarán una declaración detallada y una copia a su empresa para que puedan aplicar las retenciones correspondientes a su salario. Este trámite puede gestionarse on-line a través de este enlace, de esta forma estás comunicando a la Revenue tu inicio de contrato y además indicar la banda salarial en la que te encuentras. El link para comunicar los datos a la Revenue es el siguiente:
https://www.revenue.ie/en/online-services/services/paye-services/add-a-job-or-a-pension.aspx
(Deberás tener el número de registro de la empresa o VAT registration para el solicitar on-line el certificado “tax credit “ en la Revenue)
• Si su empleo no es registrado o la empresa no comunica los datos a la Revenue es posible que se le aplique el impuesto de emergencia. Como hemos dicho anteriormente esta retención se le devuelve al trabajador una vez se regularice la situación y no se pierde.
Para más información puede acceder al enlace: http://www.revenue.ie/en/tax/it/leaflets/emergency-basis.html
Para el caso de comenzar un segundo empleo, es importante que lo comunique cuanto antes a la Hacienda irlandesa (Revenue Ireland), como hemos dicho antes puedes hacerlo on-line con el enlace antes facilitado. Con ello la Revenue emitirá dos nuevos Certificate of tax credits, uno para cada empresa, en los cuales se indique las deducciones fiscales a que tiene derecho ahora y evitar que la nueva empresa le aplique el impuesto de emergencia.
• Puedes conocer las retenciones a tu salario a través del siguiente enlace: https://ie.thesalarycalculator.co.uk/
Consideraciones importantes a tener en cuenta si trabajas en dos o más países.
• Se considera residente fiscal en el país donde pases más de 6 meses al año, si pasa menos de 6 meses al año en otro país de la UE, lo normal es que siga siendo residente fiscal en tu país de origen, en este caso España si tienes la residencia fiscal allí.
• Cualquier otra situación más específica nuestro consejo es contactar en persona con la oficina de la Revenue más cercana, y como recomendación general acudir a las oficinas centrales en Dublín si le es posible, o la delegación en la población donde resida.
Enlaces de interés:
Citizens Information: Las oficinas de la Citizens ofrecen información general y están presentes en todo el país. Es un buen recurso al llegar a Irlanda puesto que te ofrecerá información general y podrá derivarte a los servicios correspondientes a tu consulta.
http://www.citizensinformation.ie/en/employment/starting_work_and_changing_job/starting_work/tax_and_starting_work.html
http://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/income_tax/taxation_of_benefits_from_employment.html
http://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/income_tax/how_your_tax_is_calculated.html
http://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/income_tax/taxation_of_benefits_from_employment.ht
Revenue: La agencia tributaria irlandesa, equivalente a la AEAT en España, está presente en todo el país, y las consultas pueden hacer por varias vías, recomendamos acudir en persona si es posible, puesto que la comunicación es más fluida y en ocasiones las consultas pueden ser resueltas al momento o de forma más rápida.
http://www.revenue.ie/en/business/paye/guide/employers-guide-paye-calculation.html
http://www.revenue.ie/en/personal/faqs/tax-credits-emergency-tax.html
http://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/index_es.html
http://www.revenue.ie/en/tax/it/leaflets/it1.html#section3
